Raport zysków i strat: przewodnik dla początkujących (2024)

6 minut Czytać

10 kwietnia 2024 r

Raport zysków i strat (P&L) to sprawozdanie finansowe podsumowujące całkowite przychody i całkowite koszty przedsiębiorstwa w określonym okresie. Znany jest również jakooświadczenie o dochodachlub zestawienie operacji.

Celem raportu zysków i strat jest zmierzenie zysków firmy poprzez odjęcie wydatków od dochodu i przedstawienie przeglądu kondycji finansowej firmy.

Oto, co omówimy:

• Co to jest raport zysków i strat?
• Rachunek zysków i strat: co pokazuje?
• Kluczowe elementy raportu zysków i strat
• Przykład rachunku zysków i strat
• Jak napisać rachunek zysków i strat?
• Czego mogę się dowiedzieć z rachunku zysków i strat?

Notatka:Członkowie zespołu wsparcia FreshBooks nie są certyfikowanymi specjalistami w zakresie podatku dochodowego ani księgowości i nie mogą udzielać porad w tych obszarach poza pytaniami pomocniczymi dotyczącymi FreshBooks. Jeśli potrzebujesz porady w zakresie podatku dochodowego, skontaktuj się z księgowym w Twojej okolicy.

Co to jest raport zysków i strat?

Rachunek zysków i strat zawiera podsumowanie informacji o przychodach i kosztach. Wyciągi te są generowane w trybie tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym lub rocznym, w zależności od standardowej procedury operacyjnej firmy.

Podstawowy wzór raportu zysków i strat to:

Rachunek zysków i strat: co pokazuje?

Raport zysków i strat jest ważnym sprawozdaniem finansowym używanym przez właścicieli firm i księgowych. Raport zawiera informacje o zysku lub stracie netto na podstawie Twoich przychodów i wydatków. Opisuje szczegółowo zdolność firmy do zarządzania zyskami poprzez obniżanie kosztów i zwiększanie przychodów.

Raport zysków i strat umożliwia także zbadanie trendów w przychodach i wydatkach, dochodu netto i ogólnej rentowności, aby następnie odpowiednio przydzielić zasoby i budżety.

Innym powodem generowania raportu zysków i strat jest to, że jest on przydatny do złożenia zeznania podatkowego w IRS w celu oszacowania podatków od zysków biznesowych.

Kluczowe elementy raportu zysków i strat

Raport zysków i strat będzie wyglądał nieco inaczej w zależności od firmy, w zależności od rodzaju Twojej firmy i jej złożoności. Na przykład, jeśli sprzedajesz produkty zamiast usług, masz wiele rodzajów dochodów lub masz dużo wydatków. Ale oto kilka typowych elementów rachunku zysków i strat.

1. Przychody

Wpis ten reprezentuje sprzedaż netto lub wpływy w danym okresieokres księgowy. Obejmuje przychody uzyskane z podstawowej działalności jednostki wraz z przychodami pozaoperacyjnymi.

2. Koszt sprzedanych towarów

Koszt sprzedanych towarówlub COGS, to bezpośrednie wydatki poniesione w celu wytworzenia produktów lub świadczenia usług klientom, w tym bezpośrednią robociznę i materiały.

3. Zysk brutto

Zysk brutto, nazywany również dochodem brutto lub marżą brutto, to dochód netto pomniejszony o koszt sprzedanych towarów.

4. Koszty operacyjne

Koszty operacyjne to koszty administracyjne, ogólne i koszty sprzedaży związane z prowadzeniem firmy przez określony czas. Obejmuje to wydatki na wynajem, płace, media, materiały biurowe i wszelkie koszty pośrednie wymagane do prowadzenia działalności. Uwzględnione są takżewydatki niepieniężnetakie jak amortyzacja.

5. Dochód operacyjny

Dochód operacyjny odnosi się do zysków przed opodatkowaniem, amortyzacją, odsetkami i zezwoleniami. Odjąćkoszty operacyjnez zysku brutto do obliczenia dochodu operacyjnego.

6. Inne przychody i wydatki

Chociaż nie jest to wymagane, wiele firm dzieli określone przychody i wydatki na osobną część rachunku zysków i strat. Ta sekcja zazwyczaj obejmuje dochody i wydatki niezwiązane z normalną działalnością, takie jak zyski lub straty ze sprzedaży aktywów spółki, dochody z odsetek i dywidend z inwestycji oraz inne przychody i wydatki, które są nietypowe lub rzadkie.

7. Zysk netto

Zysk netto to całkowita kwota zarobiona po odjęciu wszystkich wydatków. Aby obliczyć zysk netto, odejmij całkowite wydatki od zysku brutto.

Przykład rachunku zysków i strat

Rachunek zysków i strat zaczyna się od nagłówka zawierającego nazwę Twojej firmy i okres obrachunkowy.

Następnie następuje:

• Dochód
• Wydatki
• Zysk netto

Oto przykładowy raport zysków i strat w FreshBooks.

Jak napisać rachunek zysków i strat?

Istnieją dwie podstawowe metody ręcznego tworzenia raportu zysków i strat.

Metoda jednoetapowa

Metoda jednoetapowa, stosowana głównie w branżach usługowych i małych przedsiębiorstwach, określa dochód netto poprzez odjęcie wydatków i strat od przychodów i zysków.

Używa jednej sumy częściowej dla wszystkich pozycji przychodów i jednej sumy częściowej dla wszystkich pozycji wydatków. Zysk lub strata netto pojawia się na dole raportu i jest to tak zwana „konkluzja” w rachunkowości.

Wzór na obliczenie zysku metodą jednoetapową to:

Zestawienie jednoetapowe nie zapewnia podziału wydatków według działów ani obliczeń marży brutto.

Metoda wieloetapowa

Alternatywą dla metody jednoetapowej jest wieloetapowy rachunek zysków i strat, który oddziela przychody i koszty operacyjne od pozostałych przychodów i kosztów. Odbywa się to w celu obliczeniaprzychód operacyjny netto.

Ta metoda jest lepiej odpowiednia dla większych firm, które chcą zrozumieć rentowność swojej podstawowej działalności.

Trzy kroki metody wieloetapowej to:

Krok 1: Oblicz zysk brutto

Krok 2: Oblicz dochód operacyjny

Krok 3: Oblicz dochód netto

Należy pamiętać, że zapłacone podatki dochodowe mogą być wyszczególnione przy wydatkach lub odjęte na końcu wyciągu, tuż nad dolną linią.

Zamiast ręcznie tworzyć raport zysków i strat, możesz użyćoprogramowanie księgoweusprawnić proces. Szczegółowy podział zysków i strat w raportach finansowych da Ci pełny obraz kondycji Twojej firmy.

Czego mogę się dowiedzieć z rachunku zysków i strat?

Wielemałe firmy przygotowują sprawozdania finansoweponieważ są wymagane przez bank lub niezbędne do złożenia zeznania podatkowego. Jednak rachunek zysków i strat może być również przydatnym narzędziem do monitorowania kondycji finansowej Twojej firmy.

Oto 3 kluczowe wnioski, które możesz wyciągnąć z informacji zawartych w raporcie zysków i strat.

Skąd pochodzą Twoje zyski

Jeśli sprzedajesz wiele produktów lub usług, możesz rozbić je na wiele linii produktów lub usług w rachunku zysków i strat. Dzięki temu dowiesz się, czy określone produkty lub usługi są bardziej dochodowe od innych i czy niektóre rosną, a inne maleją.

Czy efektywnie zarządzasz kosztami

Analiza porównawczego rachunku zysków i strat, w którym porównuje się bieżące dane z danymi z poprzedniego okresu, może wykazać, czy określone wydatki rosną szybciej niż oczekiwano. Na przykład, jeśli przychody wzrosły o 20% w porównaniu z rokiem poprzednim, ale wydatki na materiały biurowe wzrosły o 75%, warto dowiedzieć się, dlaczego.

Czy Twoja działalność biznesowa jest opłacalna

Twoja firma może mieć mnóstwo gotówki w banku z pożyczek iinwestorzy, ale czy osiągasz zysk? Dolna linia rachunku zysków i strat pokaże Ci, czy wyniki finansowe Twojej firmy są pozytywne, czy negatywne.

Chociaż zestawienie zysków i strat jest przydatne samo w sobie, jego analiza wraz z innymi podstawowymi sprawozdaniami finansowymi – bilansem i rachunkiem przepływów pieniężnych – może zapewnić lepszy wgląd w sytuację finansową Twojej firmy.

POWIĄZANE ARTYKUŁY